Накладные расходы в строительстве: как месяц задержки меняет прибыль объекта

Представим стройку с выручкой 120 млн руб. и ожидаемой прибылью 6 млн руб. Передачу фронта отделочных работ задержали, сдача объекта сдвинулась на месяц. Объёмы и цена договора прежние, но площадку придётся содержать дольше. В учебном расчёте ниже расходы вырастут всего на 1,4%, а прибыль сократится больше чем на четверть.

У руководителя проекта есть выбор: оплатить ожидание техники, вывезти её или потратиться на ускорение работ. В Claritech расходы площадки и техники можно связать с объектом, сохранить исходный прогноз и сопоставить его с пересмотренным. Такая модель помогает увидеть причины роста себестоимости и оценить, сколько имеет смысл заплатить за вывоз техники или ускорение работ.

Что продолжает стоить денег во время паузы

При сохранении объёмов и расценок расходы на материалы и выполненные работы останутся прежними. Зато охрана и бытовой городок потребуют оплаты за весь дополнительный период. Усреднённые месячные расходы скрывают эту разницу.

Кран может закончить работу раньше, чем объект будет сдан, а арендные начисления продолжатся до возврата машины. Поэтому в расчёте важны три даты: окончание работы ресурса, его освобождение и прекращение начислений. Расхождение между ними создаёт оплачиваемое ожидание.

Вывоз оборудования и повторная доставка тоже стоят денег. Задержку приходится разбирать по ресурсам: что придётся оплачивать дольше, что можно освободить и во сколько обойдётся возвращение. Так появляется оценка каждого варианта действий.

Как один месяц сокращает прибыль на четверть

Возьмём условный контракт на 12 месяцев. Прямые расходы по исходным работам составляют 96 млн руб., содержание площадки обходится в 1 млн руб. ежемесячно. На объект также отнесены 6 млн руб. общекорпоративных расходов.

После задержки контракт длится 13 месяцев. Дополнительное ожидание арендованной техники А стоит 0,4 млн руб. Другую машину, технику Б, приходится вывезти и вернуть за 0,2 млн руб. Обе позиции возникают сверх исходных расходов по работам и содержанию площадки.

Сравниваем весь срок контракта. Общекорпоративные расходы в примере остаются прежними, значения приведены без возмещаемого НДС. Проценты, штрафы и возможные компенсации находятся за пределами этого расчёта; в рабочей модели для них понадобятся отдельные строки.

Дополнительный месяц стоит 1,0 + 0,4 + 0,2 = 1,6 млн руб. При прежней выручке прибыль до процентов и налога на прибыль снижается с 6 до 4,4 млн руб., то есть на 26,7%. Рентабельность по этому результату меняется с 5 до 3,7% выручки.

Рисунок 1. Дополнительный месяц увеличивает расходы на 1,6 млн руб. Техника А и техника Б являются разными ресурсами. Учебный расчёт.

Если расчётная площадь равна 10 000 м², полная управленческая себестоимость квадратного метра увеличивается с 11 400 до 11 560 руб. Прибавка 160 руб. выглядит скромно рядом с полной стоимостью метра. Однако при исходной рентабельности 5% именно она лишает проект больше четверти ожидаемой прибыли.

Площадь удобна для сравнения итогов. Распределение отдельных расходов опирается на причины их возникновения: для аренды важны сроки и условия договора, для общей инженерной службы могут использоваться часы участия в проектах.

Рисунок 2. При неизменной выручке рост расходов с 114 до 115,6 млн руб. снижает прибыль до процентов и налога с 6 до 4,4 млн руб. Учебный расчёт.

Что можно изменить за эти деньги

Теперь у обсуждения ускорения есть финансовые границы. Например, полностью отменяемая плата за ожидание техники А составляет 400 тыс. руб. Вывоз принесёт экономию, если все расходы на него и возвращение машины окажутся ниже этой величины.

Цена перевозок техники Б, 200 тыс. руб., относится к другому ресурсу. Для решения по технике А потребуется собственная оценка. Если по договору часть аренды всё равно придётся заплатить, доступный предел экономии станет меньше 400 тыс. руб.

С ускорением работает та же логика. Освобождение площадки на месяц раньше даёт до 1 млн руб. экономии на её содержании, если весь платёж удаётся исключить. Из этой величины вычитают расходы на ускорение. Остальные 600 тыс. руб. из учебного расчёта относятся к технике; их включают в эффект только при отмене соответствующих начислений или перевозок.

Здесь особенно важен разговор с производственной командой. Дополнительная смена на отдельном участке может ускорить его сдачу, сохранив прежнюю дату освобождения всей площадки. Тогда миллион рублей содержания продолжит начисляться. Экономический эффект появляется там, где новый график сокращает оплачиваемое использование конкретных ресурсов.

Почему соседний объект тоже меняет себестоимость

Пока речь шла о расходах самой задержки. У строительной компании есть ещё общие службы, расходы которых распределяются между объектами. Перенос сроков затрагивает и их.

Допустим, инженеры стали тратить больше часов на задержавшуюся стройку, а общий бюджет службы сохранился. При распределении по часам участия этому объекту достанется больше расходов, соседним меньше. Их полная себестоимость изменится, хотя компания в целом потратит столько же. Если же пришлось привлечь дополнительных специалистов или оплатить сверхурочные часы, вырастут и общие расходы.

Разница существенна для решения об ускорении: уменьшение доли общих расходов объекта может лишь перенести их на другие стройки. Этот принцип объясняется в материале о расходах, значимых для решения, разделы 2 и 4. В нашем числовом примере отнесённые общекорпоративные расходы оставлены неизменными, чтобы отдельно показать цену дополнительного месяца.

Расчёт одного объекта удобно выполнить в электронной таблице. Несколько строк выше позволяют проверить всю арифметику. Другая задача возникает, когда объекты пользуются общей техникой и инженерной службой, а сроки регулярно меняются. После очередного переноса нужно согласовать новые ставки и сроки с распределением общих расходов, затем сопоставить прогнозы по всем затронутым объектам.

Если расчёты ведутся в отдельных файлах, финансовая служба собирает изменения и сверяет версии. Руководителю проекта при этом важно видеть происхождение новых расходов: продлилась аренда, выросла ставка или увеличилась доля общей службы. Именно для такого повторяющегося расчёта полезна единая модель ресурсов и объектов.

Как собрать модель расходов

В системе ресурсы и объекты связываются в схему распределения расходов. Показатели исходного и пересмотренного прогнозов хранятся в отдельных слоях, а изменения можно сравнивать по узлам и итогам. Эти возможности описаны в базовом функционале системы.

Для нашего примера схема выглядит так: расходы охраны, бытового городка и временной инфраструктуры поступают в узел «Содержание площадки», затем на объект. Прямые расходы по работам и каждая из двух машин связаны с объектом отдельно. Общекорпоративные расходы приходят по своей ветви. Такая структура позволяет проследить, какие ресурсы изменили итоговую себестоимость.

Рисунок 3. Учебная схема настройки модели. Расходы площадки и остальные ресурсы формируют итог объекта 115,6 млн руб. Показан пересмотренный прогноз.

При настройке ресурсам одного объекта задают передачу 100% расходов. Для общей инженерной службы можно использовать часы участия в каждом проекте и пропорциональное распределение. Часы служат драйвером, по которому рассчитываются доли. Тогда изменение загрузки инженеров отражается на всех связанных объектах через одну заданную зависимость. Прямые расходы конкретного объекта остаются в своей ветви, чтобы исключить повторное включение в общий пул.

Для сравнения прогнозов в модели задают единый горизонт 13 месяцев. В исходной версии расходы заканчиваются на двенадцатом. В пересмотренной добавляются месяц содержания площадки и две позиции по технике. Ставки и сроки использования хранят раздельно: при следующем пересчёте по ним можно объяснить изменение расходов. Для уже завершённых периодов используют фактические расходы, для оставшихся ожидаемые, с общей датой перехода между ними.

Проверка настройки привязана к нашему расчёту: итог объекта должен измениться со 114 до 115,6 млн руб., а разница 1,6 млн руб. складываться из трёх названных позиций. Расходы охраны уже входят в содержание площадки, а содержание площадки в итог объекта. Повторное сложение этих уровней завысит результат.

Исходные показатели можно загрузить через табличный шаблон. При настройке модели специалисты согласуют состав ресурсов и основания распределения, связывают ставки со сроками использования. Подключение учётной системы и календарного графика зависит от источников компании и входит в отдельную работу по интеграции.

У решения тоже есть срок

Вернёмся к технике А. До начала оплачиваемого ожидания возможность исключить 400 тыс. руб. даёт пространство для выбора. По мере появления невозвратных начислений доступная экономия уменьшается. Вывоз, который был выгоден в начале задержки, к моменту согласования может уже стоить дороже оставшегося ожидания.

В Claritech это решение можно разобрать в трёх версиях расчёта: исходный прогноз, месяц ожидания и возврат техники А арендодателю. Для последнего варианта потребуются подтверждённые расходы на перевозки и условия прекращения аренды. После ввода этих показателей финансовая служба сможет сравнить расходы и прибыль по каждому решению, а по связям ресурсов проследить причины разницы.

При следующем изменении сроков или загрузки общей службы та же модель позволит пересчитать связанные объекты и сопоставить их показатели с сохранёнными прогнозами. За итоговой прибылью останутся видны расходы на конкретную аренду или услугу. Руководитель проекта сможет оценить предельную цену действия и принять решение, пока соответствующие расходы ещё можно исключить.

Получить консультацию